Pension för ägaren – vilket alternativ är bäst?

Den allmänna pensionen räcker sällan till samma standard som under arbetslivet, särskilt för den som har en hög lön. Som ägare till ett aktiebolag kan du låta bolaget betala in tjänstepension åt dig. Det är ett av de mest skatteeffektiva sätten att spara. Det finns två vanliga sätt: vanlig tjänstepension och direktpension.

Varför det lönar sig

• Bolaget betalar särskild löneskatt på 24,26 % på pensionspremien, i stället för arbetsgivaravgifter på 31,42 % som för lön.
• Premien är avdragsgill för bolaget.
• Du betalar inkomstskatt först när pensionen betalas ut, ofta med en lägre skattesats än under arbetslivet.

Hur mycket får bolaget dra av?

Bolaget får normalt dra av pensionspremier med högst 35 % av din lön, och högst 10 prisbasbelopp per år. Det är 592 000 kr för 2026. Bolaget måste alltså betala ut lön för att kunna betala in pension.

Löneväxling

Du kan byta en del av lönen mot pension, så kallad löneväxling. Det lönar sig främst när lönen ligger över taket för den allmänna pensionen, eftersom lön över taket inte ger någon allmän pension.

Alternativ: direktpension

Vill du spara mer än gränsen på 35 % av lönen, eller behålla pengarna i bolaget, kan direktpension vara ett alternativ eller ett komplement.

Vid direktpension lovar bolaget att betala ut en pension till dig i framtiden. För att säkra löftet köper bolaget oftast en kapitalförsäkring. Bolaget äger försäkringen men pantsätter den till dig, så att pengarna är skyddade även om bolaget får problem.

Skillnaden mot vanlig tjänstepension:

• Avdraget kommer senare. Bolaget får inget avdrag när pengarna sätts in, utan först när pensionen betalas ut.
• Den särskilda löneskatten betalas också vid utbetalningen, inte när pengarna sätts in.
• Ingen gräns på 35 %. Eftersom avdraget kommer först vid utbetalningen kan du avsätta mer än vid en vanlig tjänstepension.
• Pengarna finns kvar i bolagets balansräkning, som en tillgång och en pensionsskuld. Bolaget kan välja placering inom försäkringen.

Direktpension passar ofta när bolaget har gott om pengar och du vill spara mer än vad tjänstepensionen tillåter, till exempel inför en försäljning eller avveckling av bolaget. Upplägget kräver ett skriftligt pensionslöfte och rätt bokföring, så det är bra att planera det tillsammans med oss.

Tänk på

• Pengarna är låsta tills pensionen betalas ut, tidigast från 55 års ålder.
• Erbjuds alla anställda pension? Det finns inget lagkrav utan kollektivavtal, men det är bra att ha en tydlig policy.
• Försäkringsskydd som sjukförsäkring och efterlevandeskydd kan ofta ingå i samma lösning.

Vi hjälper till

Vi räknar på hur stor premie som passar din lön och ditt bolag, och hur det påverkar utdelningsutrymmet. Hör av dig så går vi igenom det.