Kvarskatt – undvik ränta med en fyllnadsinbetalning

Kvarskatt uppstår när bolaget har betalat in för lite preliminärskatt under året. Skillnaden mellan den slutliga skatten och det som redan är betalt ska betalas in i efterhand, och Skatteverket tar ut kostnadsränta på beloppet. Räntan går att undvika med en extra inbetalning till skattekontot, en så kallad fyllnadsinbetalning.

När blir det kvarskatt?

Den preliminära skatten bygger på en uppskattning av bolagets resultat. Blir resultatet högre än uppskattat blir det kvarskatt. Läs mer om hur den preliminära skatten fungerar i guiden om F-skatt.

Kostnadsräntan

Skatteverket tar ut ränta från ett visst datum efter räkenskapsårets slut, även om kvarskatten inte ska betalas förrän senare.

• Låg kostnadsränta: 2,5 %. Gäller från räntedatumet fram till förfallodagen. Den är lika med basräntan på skattekontot.
• Hög kostnadsränta: 17,5 %. Gäller om kvarskatten inte är betald på förfallodagen.
• Räntan är inte avdragsgill för bolaget.

Räntesatserna gäller sedan den 1 december 2024 och kan ändras. Aktuella siffror finns hos Skatteverket.

Ett exempel: bolaget har 200 000 kr i kvarskatt och gör ingen fyllnadsinbetalning. Med den låga räntan kostar det ungefär 400 kr per månad tills kvarskatten är betald. Pengarna hade kunnat ligga kvar i bolaget i stället.

Fyllnadsinbetalning – så slipper bolaget räntan

Gör en extra inbetalning till bolagets skattekonto innan räntan börjar räknas. Hur mycket och när beror på hur stor kvarskatten är.

För bolag med kalenderår som räkenskapsår gäller:

Kvarskatt	Betala in senast
Den del som överstiger 30 000 kr	12 februari året efter
Upp till 30 000 kr	3 maj året efter

Har bolaget brutet räkenskapsår gäller motsvarande: den del som överstiger 30 000 kr ska vara bokförd på skattekontot senast den 12:e i andra månaden efter räkenskapsårets slut, och resten senast den 3:e i femte månaden. Infaller datumet på en helgdag flyttas det till nästa vardag. Exakta datum för ditt bolag finns i Skatteverkets e-tjänst Viktiga datum.

Tänk på att:

• Pengarna ska vara bokförda på skattekontot senast datumet, inte bara skickade från banken. Betala några dagar innan.
• Använd bolagets vanliga OCR-nummer för skattekontot.
• Lägg in en utbetalningsspärr på skattekontot. Annars kan Skatteverket betala tillbaka pengarna till bolagets bankkonto som ett överskott, och då är fyllnadsinbetalningen borta när räntan räknas. Spärren läggs in i Skatteverkets e-tjänst Skattekonto.
• Betalar bolaget in för mycket får det tillbaka pengarna efter deklarationen. Det blir ingen förlust, bara pengar som ligger på skattekontot en tid.

När ska kvarskatten betalas?

Förfallodagen framgår av slutskattebeskedet. Den infaller ungefär 90 dagar efter att Skatteverket har fattat beslut om den slutliga skatten. Fram till dess räknas den låga kostnadsräntan, och efter förfallodagen den höga.

Vi hjälper till

När vi ser i månadsrapporten att resultatet har blivit högre än den preliminära skatten räcker till, räknar vi fram ungefär hur stor kvarskatten blir. Då kan du göra en fyllnadsinbetalning i tid. Vill du hellre justera den preliminära skatten för resten av året kan vi hjälpa till med det som en tilläggstjänst.